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GAP 20-090 0314602

GAP 20-090-AS 0314605

GAP 20-090-S 0314608

GAP 28-030 0314610

GAP 28-030-AS 0314613

GAP 28-030-S 0314616

GAP 28-060 0314611

GAP 28-060-AS 0314614

GAP 28-060-S 0314617

GAP 28-090 0314612

GAP 28-090-AS 0314615

GAP 28-090-S 0314618

GAP 32-030 0314620

GAP 32-030-AS 0314623

GAP 32-030-S 0314626

GAP 32-060 0314621

GAP 32-060-AS 0314624

GAP 32-060-S 0314627

GAP 32-090 0314622

GAP 32-090-AS 0314625

GAP 32-090-S 0314628

GFS 16-90°-L 0355498

GFS 16-90°-R 0355499

GFS 16-180°0355497

GFS 16-G 0355503

GFS 25-90°-L 0355511

GFS 25-90°-R 0355512

GFS 25-180°0355510

GFS 25-G 0355513

GFS 32-90°-L 0355521

GFS 32-90°-R 0355522

GFS 32-180°0355520

GFS 32-G 0355523

GFS 40-90°-L 0355528

GFS 40-90°-R 0355529

GFS 40-180°0355527

GFS 40-G 0355533

GMNS 12-01 0313348

GMNS 12-G 0313331

GMNS 12-W 0313332

GMNS 12-X 0313330

GMNS 16-01 0313349

GMNS 16-G 0313334

GMNS 16-W 0313335

GMNS 16-X 0313333

GMNS 28-01 0313350

GMNS 28-G 0313337

GMNS 28-W 0313338

GMNS 28-X 0313336

GMNS 50-01 0313351

GMNS 50-G 0313340

GMNS 50-W 0313341

GMNS 50-X 0313339

GMNS 100-01 0313352

GMNS 100-G 0313343

GMNS 100-W 0313344

GMNS 100-X 0313342

GMNS 200-01 0313353

GMNS 200-G 0313346

GMNS 200-W 0313347

GMNS 200-X 0313345

LMNS 25-G 0314174

LMNS 25-W 0314175

LMNS 25-X 0314173

LMNS 50-01 (Mitnehmer) 0314207

LMNS 50-G 0314177

LMNS 50-W 0314178

LMNS 50-X 0314176

LMNS 100-01 (Mitnehmer) 0314208

LMNS 100-G 0314180

LMNS 100-W 0314181

LMNS 100-X 0314179

LMNS 200-01 (Mitnehmer) 0314209

LMNS 200-G 0314183

LMNS 200-W 0314184

LMNS 200-X 0314182

LMNS 300-01 (Mitnehmer) 0314210

LMNS 300-G 0314186

LMNS 300-W 0314187

LMNS 300-X 0314185

RMNS 08-G 0313050

RMNS 08-W 0313051

RMNS 08-X 0313049

RMNS 12-01 0313047

RMNS 12-02 0313048

RMNS 12-G 0313042

RMNS 12-W 0313043

RMNS 12-X 0313041

RMNZ 12-G 0313045

RMNZ 12-W 0313046

隨著改革的深化，中國煙草物流一直在多元化發展方向上進行著積極探索。開源節流的經營理念，能夠有效地減輕由于人們生活觀念的改變而導致的煙草市場銷售下滑的壓力。如何讓這一理念在實踐運營中出實效，從前瞻性設計多元構建、與煙草業務相適應、培養品牌意識、信息化體系建設這幾方面提出了幾點具體建議。

[關鍵詞]煙草企業；物流多樣化；建議

1煙草企業物流多元化發展的優勢

先，是網絡優勢。中國的煙草網絡配送是目前國內覆蓋范圍廣、覆蓋面全的網絡配送體系，上各大中城市下偏遠的農村村社，中國煙草的配送車輛都能夠把卷煙送到客戶的手中。國內3億多的煙民是中國煙草大保障的穩定消費群體，這也為它帶來了的客戶資源。其次，是信息優勢。中國煙草重視的物流科學技術，對煙草物流進行現代化的建設改造，把各種前沿的科學技術運用到煙草物流領域，特別是互聯網信息技術的應用，使得煙草物流的管理水平有了明顯的提高。同時，為煙草物流的市場拓展和管理模式的優化提供了廣闊的渠道和路徑，打下了扎實的基礎。再者，是資金優勢。現代物流的發展離不開強大的資金支撐，煙草行業先天具有這樣*的條件。中國煙草由于具有非常大的消費市場和穩定的客戶資源，煙草專賣法的政策保障，所以擁有巨量的資金存量。在這樣的基礎上積極拓展煙草物流業務，對煙草物流的優質資源進行科學的整合，就一定能夠提升煙草物流的服務層次和服務質量，也一定能夠取得更好的經濟效應和社會價值。后，就是煙草物流的基礎優勢。中國煙草通過多年來的對所屬卷煙物流中心進行現代物流體系的構建，已經形成了技術、管理規范、高效運營的管理模式，物流基礎在各行業中都是非常好的，這為其物流的多元化發奠定了良好的基礎。

2煙草企業物流多元化發展面臨的問題

2.1體制的制約

中國煙草是一個龐大的央企，它的階層式運營和規范化管理必然導致體制的僵化，在目前市場經濟的激烈競爭和多元并存的背景下，必然對企業的發展會形成束縛與制約。由于龐大的運營機制牽一發而動全身，再加上煙草專賣法的規定，所以在適應市場經濟而采取的經營模式上，煙草行業不能隨便采取像目前零售業普遍采取的返點返利、優惠折現、買幾贈幾等靈活多樣的讓利經營模式。但是中國煙草要想進行多元化發展，就必須按照市場規律、依據市場規則、多維度多層次地開展市場經營活動。這是中國煙草在進行多元化發展時所必須面臨的靈活多變的市場機制以及多元化物流發展構建，這一系列急需解決的問題。

2.2市場適應以及風險問題

和其它市場運營的物流公司相比，中國煙草物流的業務范圍和經營項目表現的更為單一。在實施物流多元化發展以后，如何面對靈活多樣、競爭激烈的運營市場，如何拓展出能贏得更多顧客群體的多元化物流服務，是擺在煙草物流多元化發展面前的一個重要課題。再者，在開展物流多元化的實踐中，中國煙草必須要在原有的物流基礎上加大人力和財務資源的投入。可是，能不能達到這些資源的合理配置且發揮出他們的佳效益，都是一個有待考證的未知數，這其中隱藏著很大的風險。因此，在拓展中國煙草物流多樣化發展的業務時，要對自己的市場定位有明晰的界定，同時對物流市場應該有清晰的認識。這就需要有問題意識與危機意識，積極做好實施物流多元化前期的市場調查研究工作。

2.3公司化運作中的問題

中國煙草的物流配送中心，經營的內容主要是倉儲與配送，長期以來一直處于成本中心的境地，這已經形成了固化的運營模式。一切運營指標和管理目標都是內部的計劃調節，可以看作是市場經濟中的計劃經濟范例。但是，隨著物流多元化業務的發展，煙草物流行業必然要融入市場經濟的激烈競爭之中，必須要將節流與開源放在同等位置，兩手都要抓而且兩手都要硬，要積極地把運營方向由內部擴展的外部。和其他它行業的物流企業相比，煙草物流雖然在資源上占有很大優勢，但是在市場反應、決策速度、資源利用、效益提高方面等明顯處于劣勢。公司運營經驗缺乏，市場意識淡薄是當前煙草物流多元化發展所面臨的主要問題。

3煙草企業物流多元化發展建議

3.1前瞻性設計，多元化構建

在建設煙草物流中心的初級階段，中國煙草物流企業就要在市場拓展、項目經營、項目申報中表現出瞻性。要結合市場環境、市場預測在物流多元化經營發展中綜合考慮到軟硬件資源的配置。特別是在運輸車輛、倉儲條件、用地規模、分揀設備等物流資源的設計與規劃中，要以發展理念前瞻眼光留出余地，既要考慮到主要業務卷煙配送服務的需求與發展，也要兼顧到其它拓展項目的渠道與空間，還要考慮到拓展項目所運用的適應市場競爭的積極的應對措施和應對條件配置，更要為未來的物流多元化發展預留更大的發展空間。

3.2多元化經營業務的選擇要體現與主業的適應性

中國煙草物流多元化發展，要保證煙草業務的主導地位，要保證其主要方向和運營規劃，拓展多元化經營的項目與服務不能犧牲煙草業務的服務質量。多元經營的拓展原則，要體現在對原有資源進行合理配置并大程度的發揮原有的資源優勢，體現更好的經濟效益，要讓煙草流通服務質量結合多元業務的服務質量然后得到有效的提升，必須要做到在穩固煙草流通主業的基礎上進行多元化的擴展與實踐。比如，在配送線路的選擇、配送時段的制定、倉儲空間的利用、以及閑置物流資源的合作租賃方面要先考慮煙草業務的及時與便利，要確保主營項目卷煙商品的質量安全。

3.3要重視物流服務的品牌意識

中國煙草物流多元化的發展，要注重服務品牌的創新與培養，并且要充分發揮優勢資源下的品牌效應，不能搞市場割據游擊戰術。煙草物流企業在初的多元化經營起步階段，雖然由于地域不同和市場環境不同，在多元經營的項目、市場運營的組織形式、市場營銷的經營模式、市場拓展的路徑方面都各具特色存在著差異，但是在公司形象設計、品牌宣傳、公司命名、行業標準制定方面要大程度地做到統一，這樣可以為將來省一級的煙草物流集團公司建設打下良好的基礎。而且能夠在中國煙草這一龐大的航母上樹立良好的國字號品牌形象，從而發揮積極的品牌效應和社會效應，同時也能夠結合這一國字號品牌發揮地方的市場優勢，積極創建子品牌。

3.4加強信息化物流管理體系現代化建設

隨著信息技術的迅猛發展，其強大的傳播擴散功能、廣泛的溝通交流功能、及時的反饋互動功能為各行各業的發展提供了*的條件，拓展了發展的渠道和路徑。中國煙草的物流也是如此，對互聯網信息技術的有效應用，大地拓展了中國煙草物流多元發展的渠道，積極的開拓了更廣闊的市場和合作伙伴。通過與市場適時的溝通與交流，能夠有效地拓展經營項目和經營范圍，并根據反饋意見能夠及時的調整經營策略，提高服務質量。而且應用大數據技術，可以了解某一地域的經濟發展狀況和人們的消費水平以及消費能力，能有效的調整煙草物流多元發展的方向與項目，從而促進中國煙草物流的多元化發展。

4結語

隨著市場結構的變化以及產業結構的調整，在專賣體制保護和政府宏觀調控保障下的中國煙草企業，也面臨著未有的挑戰。出于開源節流的戰略思想，中國煙草在物流多元化發展的方面做出了積極的探索。但是我們看到，中國煙草由于以前的溫室保護地位，使它在目前的市場機制中明顯處于劣勢，這就需要中國煙草認清形勢，要以憂患意識和創新意識，積極的去認識市場拓展市場，努力提高企業物流多元化發展的實效。

卷煙生產企業在生產區域內治理煙草甲已經成為一項*的重要任務。從卷煙原料的貯藏到卷煙產品的生產過程，到卷煙成品都有可能受到煙草甲的危害。本文從煙草甲增加的原因、綜合治理以及治理瓶頸等幾方面對煙草甲防治的基礎問題進行直觀闡述，為進一步拓展蟲害治理的有效途徑提供依據。

關鍵詞:綜合治理;煙草甲;清潔衛生

1生產區域蟲害增加的原因分析

(1)煙葉原料包裝:目前煙葉原料廣泛采用經過壓實的“片煙”，外面包裹一層塑料薄膜密封包裝后裝入紙箱的包裝方式。雖然熏蒸磷化鋁殺蟲方式可以透過紙箱及塑料薄膜滲透進片煙內部進行殺蟲，但是相比以前的“把煙”及“麻袋包裝”，滲透性能稍差，熏蒸殺蟲時可能有部分原料中的蟲卵因滲透性不好“逃過一劫”。(2)溫濕度環境:目前行業內各企業生產車間及倉儲庫基本都實現了全年溫濕度的自動控制，室內溫濕度不受外部氣候影響，因此生產區域內的煙草甲全年處于溫濕度適宜繁殖的環境中，年繁育代數增加。(3)衛生條件:在設計建設廠房、鋪設各種管道時往往對防蟲清潔方面考慮的較少，煙絲管道、除塵管道、送風管道及吸風管道等在布局時往往隱藏在天棚吊頂內部等陰暗、密閉、潮濕的地方。而這種地方恰恰是煙草甲適宜繁殖的地方。另外這些位置往往都非常難以清理，這些原因都導致了難以*清除生產環境中的煙草甲。

2煙蟲來源分析

生產車間內的煙蟲來源主要分為三種，即內生型煙蟲、外部輸入煙蟲及原料攜帶煙蟲。(1)內生型煙蟲:即內部環境中繁殖出的煙蟲-天棚夾層、設備角落中殘存的煙絲煙沫、回風空調管道積灰、車間垃圾、雜物、回收煙絲存放點、墻壁伸縮縫、墻壁縫隙及死角、設備電控柜內部、走線槽內部、振槽附近浮灰積累處等等位置中滋生的煙蟲。(2)外部輸入型煙蟲:從室外的綠地等區域滋生，污染生產車間內部的煙蟲。(東北地區冬季寒冷，因此外部輸入型煙蟲較少。)(3)原料攜帶煙蟲:由于煙草原料需要在庫中進行較長時間的醇化，期間有較大的煙蟲滋生風險。這部分煙蟲通常通過對原料進行熏蒸殺蟲能取得較好的滅殺效果。

3綜合治理

(1)物料隔離:嚴格隔離有蟲原料和無蟲原料，避免物料間煙蟲交叉污染。煙草甲成蟲可以飛行較遠的距離，有較強的污染臨近物料的能力。因此有條件的情況下設置專門的有蟲原料存放區域，發現帶蟲原料后一時間進行隔離，盡快安排熏蒸殺蟲，滅殺原料中的煙草甲。(2)區域間隔離:生產區域各個區域間通道門等位置安裝驅蟲燈、風幕等設備，避免煙草甲在區域間流竄，減少各區域間交叉污染風險。(3)空調管道內部清理:在實踐中我們發現，高溫高濕區域的回風空調管道內部非常容易積累灰塵，在高濕度的環境下灰塵易結塊，形成蓬松的固體形態吸附在回風空調管道內壁中，為煙草甲的繁衍提供了適宜的環境。因此需要定期對生產區域內的回風空調管道內壁進行清理，對空調管道內部進行針對性的化學藥物消殺。(4)蟲源排查:根據蟲情監測數據，對蟲源進行定位，有針對性的排查蟲源，找出煙蟲滋生的巢穴予以清理。準確排查蟲源很多時候查找起來較為困難，但是卻是有效的煙蟲治理手段。(5)加強清潔衛生:在排查蟲源的基礎上制定設備清理保養的方法和標準，利用停產、交接班等時間開展清潔衛生工作，在源頭上清除煙蟲滋生的條件。(6)化學消殺:過去滅殺煙蟲方式較為單一，基本上依靠在停產期間由外聘的殺蟲公司進行空間殺蟲，在生產區域噴施藥劑為主。但是此種方法對煙草甲幼蟲及卵無能為力。因此結合上述清潔衛生和化學消殺相結合的方式，進行*的衛生清潔后再進行化學消殺能顯著提高消殺效果。

4現階段煙蟲治理的難題

(1)煙蟲的檢測:目前對煙葉原料中是否有煙蟲的檢測手段較為單一，即通過使用帶有煙草甲性信息素的誘捕器去檢測。該方法雖然有效，但缺點也非常明顯:需要投放誘捕器一段時間后才能判斷原料是否有蟲，無法實時得出結果。(2)空調管道的清潔:由于生產現場灰塵較多，回風空調易吸入較多的灰塵，加上生產環境濕度較大，易造成管道內壁大量積塵。目前清潔空調管道內部大多是通過向管道內部投放清潔機器人配合工業吸塵器的方法進行清潔。該方法對橫向的管道清潔效果較好，但對那些豎向的管道清潔效果差，且無法清潔結塊凝固在管壁上的固體形態污垢。因此在定期清潔管道之余，定期的向各個空調管道出口處噴灑滯留類殺蟲藥劑能起到一定的效果，但不能做到*杜絕管道內煙蟲的滋生。(3)蟲源的治理:蟲源的治理是一項長期工作，需要不斷尋找可能的，被忽視的隱患點，不斷的采取措施消除隱患，才能取得好的效果。

內部環境也就是企業內部的控制環境，通常包括企業的組織結構、企業文化等，隨著企業管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運行模式效果逐漸凸顯。但是，企業在重視內部控制的同時，還存在著流程環節繁復、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內部控制目標“確保組織有效運行”相違背。一方面，由于企業內部組織機構職能設置存在交叉，不同崗位的權利與責任界定較為模糊，從而導致企業內部控制不能起到有效的監督作用，也使得企業的內部控制無法有效適應體制與市場的變化。另一方面，企業員工由于受到自身專業技術與文化程度的限制，對于內控制度根本意義的理解還存在誤區，進而影響了內部控制執行的有效性，也影響了內部控制的執行效果。

（二）風險評估

伴隨著市場經濟的不斷發展，外部環境的變化會對企業的經營風險造成巨大的影響，風險一直是企業內部控制需要重點關注的對象，企業應當正確識別企業需要應對的風險、做出恰當評估并即時給出相應的控制措施。但是，煙草商業企業作為受到專賣體制保護的國有控股企業，長期以來往往經營風險意識淡薄，缺乏對風險的識別、預判能力，如：資產風險、經營活動風險、內外環境風險、信息系統風險、合法性風險等。然而，實務工作中煙草商業企業往往很少將企業實際情況與各種風險因素的重要程度相聯系，導致了對風險重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風險領域，煙草商業企業目前仍然缺乏系統性的對策方法來有效降低風險。

（三）控制活動

控制活動是企業為了確保內部控制制度得以有效實施而采取的程序與方法，控制活動是內部控制管理中較為重要的環節。在確保依法管理、規范管理的前提下，煙草行業近年來通過加強預算管理、審計監督、紀檢巡查、建立質量管理體系等手段來規范各項經營業務活動，但由于控制手段更新跟不上市場節奏的變化，仍然會存在管理的“真空”，且企業內部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業內部管理活動難以適應精益管理的要求。同時，部分控制活動在設計時，缺乏前期的全面調研，因此產生了控制與實際工作流程相脫節的情況。例如：預算定額標準的缺項與滯后、監督檢查環節滯后于工作流程變化等，這些問題會導致控制活動流于形式，使得內部控制不能得到有效的執行。

（四）信息與溝通

信息與溝通是內部控制全過程的橋梁，能夠促進內部控制高效、穩健的執行。在信息大爆炸的時代，煙草行業基本搭建完成了初具規模的信息平臺，但在信息溝通的及時性、完整性、準確性上仍有進一步提升的空間。一些企業內部通知文件精神的發布利用于辦公系統，但對于內容的會審，實際工作開展的安排較多依賴于傳統會議的形式，傳統、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準確性。另外，企業還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內部控制活動的開展多只能是事后監督整改而非前期的介入糾正，使得內部控制的目標不能得到有效實現。同時，企業還存在信息系統維護更新延遲的問題，導致無法一時間接收到外部市場訊息，進而導致了技術革新、產品營銷、消費者需求調研工作上會處于被動的局面。

（五）內部監督

隨著煙草行業對于嚴格規范管理要求的不斷深入，企業內部的各項監督工作得到了越來越多的重視，內部控制系統的監督評價包括了事前、事中以及事后三個部分，且表現出持續性的特征。但是，企業還存在各方監督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導致檢查評價標準不一致，從而影響了監督檢查的客觀性與準確性，影響了內部控制的運行效果。例如：內部審計在基建、專賣執法、卷煙營銷專業知識有限，監察整頓部門與各條線專業部門的配合度較低，工作質量檢查、績效目標考核、管理規范化檢查各自權限分散存在重復，造成了不必要的勞動力浪費。

二、煙草商業公司內部控制管理改進途徑

內部控制是提高企業經營管理水平和風險防范能力的有效手段，也是實現企業高質量發展的長效保障機制。有效的內部控制能提高企業管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優化資源配置方式，協調推進機制的建設完善。煙草商業企業只有充分對標行業水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規范管理的前提下，提高企業經營管理和內部運行的效能。

（一）完善內部控制環境

1.優化組織結構與權責分派體系。任何企業經營的目標都是以小的資源耗費獲取大的利潤，為了達到這個目標，企業依照自身發展實際與特色構建合理的組織結構，并通過組織結構對整個公司的權責進行劃分。為了進一步保證內部控制的有效運行，企業應當進一步優化組織結構，進一步明確責任劃分工作。例如：目前大多煙草商業公司下設“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財務管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊、專賣監督管理科、專賣內管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責合理安排內控層級，各司其職，分別承擔起各自的控制權責，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時，要在各部室之間設置不相容職能，形成控制的內部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項工作，兼顧效率與規范。2.營造進取、和諧的企業文化。企業文化應當能夠反映本企業的企業形象、企業理念、企業價值觀，并與企業的規章制度、企業的內外部環境相適應。一方面，企業應當完善并積極弘揚本企業的企業文化，加強企業文化與內部控制的相互融合，提高內部控制運行的效率。另一方面，企業應當加強員工對企業文化的學習與認知，只有將內控理念充分融入到企業文化中，使員工將其內化于心、外化于行，才會真正做到自覺遵守各項規章管理制度，才能切實保障企業文化得到傳承、企業內部控制得到有效執行。

（二）加強企業內部風險控制

1.提高員工的風險意識。“思想引導行動”，因此要想加強企業風險控制能力先應當提高企業內部全體員工的風險意識，使其認識到風險控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設置的內涵、權責分離的必要性以及互相監督的重要性，進而才能在工作中更好地履行崗位職責、更好地配合企業開展風險評估、風險控制工作等，從而提高企業整體的風險防范能力。2.建立風險評價體系。風險評價是指以內部控制目標為導向，對影響目標實現的風險因素展開評估并評估風險發生的可能性及其造成影響的嚴重程度，進而依據成本效益法則建立佳的內部控制系統的過程。雖然煙草行業受國家《煙草專賣法》的保護，但也應該充分認清形勢，在卷煙營銷、多元化經營、資產管理、財務管理領域，對風險進行分類、評估風險發生的可能性大小并分析風險產生的原因，從而設計相應的管控流程進行風險識別、應對、控制、報告，避免風險對企業造成重大損失。只有加強專業部門建設，加強對煙草商業企業運營的各個重要業務環節的風險控制，促進風險評價部門人員運用專業知識針對性地開展風險評價工作，才能不斷加強風險識別能力，才不于在風險降臨時手足無措，進而才會使自身的損失降為小。

（三）改進內部控制活動

1.規范內部控制管理制度。管理制度是員工在生產經營活動中需要共同遵守的規定和準則，如果沒有完備的規范性的管理制度，企業的經濟活動就不可能正常運作。在管理手段飛速更新的時代，外部環境不斷變化、新的業務活動與經營事務不斷地涌現。因此，只有勤于調研、實事求是，系統性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時俱進、及時完善并規范內部控制制度，才能避免管理的真空。2.構建核心控制體系。先，應當加強預算管控體系建設。根據宏觀經濟運行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業企業應當結合集團年度稅利目標，有計劃地籌劃好銷量、結構、成本費用、稅利等項目之間的關系，密切關注核心指標的完成情況，加強與計劃、營銷、生產等部門的配合，保證各部門工作的協調開展。企業應當加強對整個生產經營過程的準調控，而不是僅限于某一環節，且應當對核心指標預算重點關注，努力實現預算管理的精益化。其次，應當加強資產管控體系建設。企業內部控制目標之一是要保證企業資產的安全與穩定，因此企業在進一步關注資產安全性與收益性的同時還要不斷提升資產投入與資產運行對企業整體經濟運行質量的貢獻度。例如：開展企業資源性資產的清查統計工作，從而利于管理者全面掌握權證管理情況；研究集團大平臺優良資產“專管共用，資源共享”的有效機制，對發現的權屬不清、權證不全、賬實不符、變更不及時的資產及時提出整改、明晰其產權關系，從而強化資產管理能力。再其次，還應當加強戰略管控體系建設。企業的經營活動終都應當圍繞企業戰略展開，因此應當構建戰略、計劃、預算、考核為一體的閉環。企業應根據企業的戰略發展需要，結合企業的戰略目標合理對工作計劃進行分解，形成以戰略為導向的準預算控制以及關鍵績效指標考核，并加強對相關工作的動態監督，保證戰略落地以及有效實施。

（四）優化內部控制信息溝通

1.構建高效辦公自動化系統。企業應當依托信息化電子設備，建立起信息溝通的平臺，收集、處理并傳遞企業信息，從而實現信息在企業內部高效、快速、準確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業內部管理活動的執行效率，另一方面信息化辦公系統有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執行不到位。2.盤活企業“大數據時代”的數據資產。隨著“大數據時代”的來臨，企業應當加強各個平臺各類數據之間的互聯互通。同時，企業應當借助信息化工具，整合海量數據資源，拓展數據分析領域，強化對現有經營信息的深度挖掘和有效利用。企業可以加強對相應專業人員的引進與培養，從而提高企業數據分析效率，使得數據利用對企業管理者的經營策劃起到持續可靠的幫助，進一步盤活企業的數據資產，使其為企業經濟運行管理提供有力的支持。3.筑好信息數據安全防線。在依賴信息化技術手段開展信息的傳遞溝通工作時，企業應當尤其注意信息系統的安全防范。應當建立相應的保密制度、設置相應的接觸權限，對于涉密信息，要嚴格按照保密制度進行加密處理以及權限受控。除了加強內部數據安全網的建設，企業應當牢筑面向外部的數據安全“防護墻”，企業應當重視信息系統運維商對于系統數據的各項權限，從而將風險控制在可接受范圍內。

（五）強化內部控制監督

1.強化內部審計的獨立性。內部控制、內部審計與紀檢監察都是公司監督體系的重要組成部分，三者可以形成聯動的“三角形”監督架構。而內部審計工作在內部控制的監督要素中顯得格外重要，企業應當加強對內部審計獨立性的建設。一方面，企業的內部審計機構應當嚴格獨立于其他部門，內部審計部門的人員應當由明確的職責界定，擁有其獨立的權力與責任。另一方面，內部審計部門的人員應當具備專業相關的獨立性。該部門人員應當能夠對煙草商業企業的各項業務活動展開獨立客觀的評價與監督。2.構建綜合監督評價體系。企業應當形成內部控制、內部審計與紀檢監察相結合的綜合監督評價體系，使得“三方合力”，共同為企業的平穩運行保駕護航。同時，除了嚴格的監督制度，企業還應當配備與之相對應的評價考核制度。將綜合監督的結果與整改效果及相應人員的績效考評相結合，促進企業內部問題的發現與整改，從而促進企業內部環境的優化與企業的良性發展。

三、結語

加強企業內部控制建設，是適應經濟化發展的需要，是國有企業保持競爭力的有效措施，是我國經濟持續快速健康發展的有效保證。企業應當解放思想，大膽探索，勇于實踐，循序漸進，加快建立起適合我國國情的企業內部控制制度，才能促進國有企業管理的加強，效益的提升，進而有利于推動我國社會主義現代化建設事業。

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HKI 1A 0324161

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隨著改革的深化，中國煙草物流一直在多元化發展方向上進行著積極探索。開源節流的經營理念，能夠有效地減輕由于人們生活觀念的改變而導致的煙草市場銷售下滑的壓力。如何讓這一理念在實踐運營中出實效，從前瞻性設計多元構建、與煙草業務相適應、培養品牌意識、信息化體系建設這幾方面提出了幾點具體建議。

[關鍵詞]煙草企業；物流多樣化；建議

1煙草企業物流多元化發展的優勢

先，是網絡優勢。中國的煙草網絡配送是目前國內覆蓋范圍廣、覆蓋面全的網絡配送體系，上各大中城市下偏遠的農村村社，中國煙草的配送車輛都能夠把卷煙送到客戶的手中。國內3億多的煙民是中國煙草大保障的穩定消費群體，這也為它帶來了的客戶資源。其次，是信息優勢。中國煙草重視的物流科學技術，對煙草物流進行現代化的建設改造，把各種前沿的科學技術運用到煙草物流領域，特別是互聯網信息技術的應用，使得煙草物流的管理水平有了明顯的提高。同時，為煙草物流的市場拓展和管理模式的優化提供了廣闊的渠道和路徑，打下了扎實的基礎。再者，是資金優勢。現代物流的發展離不開強大的資金支撐，煙草行業先天具有這樣*的條件。中國煙草由于具有非常大的消費市場和穩定的客戶資源，煙草專賣法的政策保障，所以擁有巨量的資金存量。在這樣的基礎上積極拓展煙草物流業務，對煙草物流的優質資源進行科學的整合，就一定能夠提升煙草物流的服務層次和服務質量，也一定能夠取得更好的經濟效應和社會價值。后，就是煙草物流的基礎優勢。中國煙草通過多年來的對所屬卷煙物流中心進行現代物流體系的構建，已經形成了技術、管理規范、高效運營的管理模式，物流基礎在各行業中都是非常好的，這為其物流的多元化發奠定了良好的基礎。

2煙草企業物流多元化發展面臨的問題

2.1體制的制約

中國煙草是一個龐大的央企，它的階層式運營和規范化管理必然導致體制的僵化，在目前市場經濟的激烈競爭和多元并存的背景下，必然對企業的發展會形成束縛與制約。由于龐大的運營機制牽一發而動全身，再加上煙草專賣法的規定，所以在適應市場經濟而采取的經營模式上，煙草行業不能隨便采取像目前零售業普遍采取的返點返利、優惠折現、買幾贈幾等靈活多樣的讓利經營模式。但是中國煙草要想進行多元化發展，就必須按照市場規律、依據市場規則、多維度多層次地開展市場經營活動。這是中國煙草在進行多元化發展時所必須面臨的靈活多變的市場機制以及多元化物流發展構建，這一系列急需解決的問題。

2.2市場適應以及風險問題

和其它市場運營的物流公司相比，中國煙草物流的業務范圍和經營項目表現的更為單一。在實施物流多元化發展以后，如何面對靈活多樣、競爭激烈的運營市場，如何拓展出能贏得更多顧客群體的多元化物流服務，是擺在煙草物流多元化發展面前的一個重要課題。再者，在開展物流多元化的實踐中，中國煙草必須要在原有的物流基礎上加大人力和財務資源的投入。可是，能不能達到這些資源的合理配置且發揮出他們的佳效益，都是一個有待考證的未知數，這其中隱藏著很大的風險。因此，在拓展中國煙草物流多樣化發展的業務時，要對自己的市場定位有明晰的界定，同時對物流市場應該有清晰的認識。這就需要有問題意識與危機意識，積極做好實施物流多元化前期的市場調查研究工作。

2.3公司化運作中的問題

中國煙草的物流配送中心，經營的內容主要是倉儲與配送，長期以來一直處于成本中心的境地，這已經形成了固化的運營模式。一切運營指標和管理目標都是內部的計劃調節，可以看作是市場經濟中的計劃經濟范例。但是，隨著物流多元化業務的發展，煙草物流行業必然要融入市場經濟的激烈競爭之中，必須要將節流與開源放在同等位置，兩手都要抓而且兩手都要硬，要積極地把運營方向由內部擴展的外部。和其他它行業的物流企業相比，煙草物流雖然在資源上占有很大優勢，但是在市場反應、決策速度、資源利用、效益提高方面等明顯處于劣勢。公司運營經驗缺乏，市場意識淡薄是當前煙草物流多元化發展所面臨的主要問題。

3煙草企業物流多元化發展建議

3.1前瞻性設計，多元化構建

在建設煙草物流中心的初級階段，中國煙草物流企業就要在市場拓展、項目經營、項目申報中表現出瞻性。要結合市場環境、市場預測在物流多元化經營發展中綜合考慮到軟硬件資源的配置。特別是在運輸車輛、倉儲條件、用地規模、分揀設備等物流資源的設計與規劃中，要以發展理念前瞻眼光留出余地，既要考慮到主要業務卷煙配送服務的需求與發展，也要兼顧到其它拓展項目的渠道與空間，還要考慮到拓展項目所運用的適應市場競爭的積極的應對措施和應對條件配置，更要為未來的物流多元化發展預留更大的發展空間。

3.2多元化經營業務的選擇要體現與主業的適應性

中國煙草物流多元化發展，要保證煙草業務的主導地位，要保證其主要方向和運營規劃，拓展多元化經營的項目與服務不能犧牲煙草業務的服務質量。多元經營的拓展原則，要體現在對原有資源進行合理配置并大程度的發揮原有的資源優勢，體現更好的經濟效益，要讓煙草流通服務質量結合多元業務的服務質量然后得到有效的提升，必須要做到在穩固煙草流通主業的基礎上進行多元化的擴展與實踐。比如，在配送線路的選擇、配送時段的制定、倉儲空間的利用、以及閑置物流資源的合作租賃方面要先考慮煙草業務的及時與便利，要確保主營項目卷煙商品的質量安全。

3.3要重視物流服務的品牌意識

中國煙草物流多元化的發展，要注重服務品牌的創新與培養，并且要充分發揮優勢資源下的品牌效應，不能搞市場割據游擊戰術。煙草物流企業在初的多元化經營起步階段，雖然由于地域不同和市場環境不同，在多元經營的項目、市場運營的組織形式、市場營銷的經營模式、市場拓展的路徑方面都各具特色存在著差異，但是在公司形象設計、品牌宣傳、公司命名、行業標準制定方面要大程度地做到統一，這樣可以為將來省一級的煙草物流集團公司建設打下良好的基礎。而且能夠在中國煙草這一龐大的航母上樹立良好的國字號品牌形象，從而發揮積極的品牌效應和社會效應，同時也能夠結合這一國字號品牌發揮地方的市場優勢，積極創建子品牌。

3.4加強信息化物流管理體系現代化建設

隨著信息技術的迅猛發展，其強大的傳播擴散功能、廣泛的溝通交流功能、及時的反饋互動功能為各行各業的發展提供了*的條件，拓展了發展的渠道和路徑。中國煙草的物流也是如此，對互聯網信息技術的有效應用，大地拓展了中國煙草物流多元發展的渠道，積極的開拓了更廣闊的市場和合作伙伴。通過與市場適時的溝通與交流，能夠有效地拓展經營項目和經營范圍，并根據反饋意見能夠及時的調整經營策略，提高服務質量。而且應用大數據技術，可以了解某一地域的經濟發展狀況和人們的消費水平以及消費能力，能有效的調整煙草物流多元發展的方向與項目，從而促進中國煙草物流的多元化發展。

4結語

隨著市場結構的變化以及產業結構的調整，在專賣體制保護和政府宏觀調控保障下的中國煙草企業，也面臨著未有的挑戰。出于開源節流的戰略思想，中國煙草在物流多元化發展的方面做出了積極的探索。但是我們看到，中國煙草由于以前的溫室保護地位，使它在目前的市場機制中明顯處于劣勢，這就需要中國煙草認清形勢，要以憂患意識和創新意識，積極的去認識市場拓展市場，努力提高企業物流多元化發展的實效。

卷煙生產企業在生產區域內治理煙草甲已經成為一項*的重要任務。從卷煙原料的貯藏到卷煙產品的生產過程，到卷煙成品都有可能受到煙草甲的危害。本文從煙草甲增加的原因、綜合治理以及治理瓶頸等幾方面對煙草甲防治的基礎問題進行直觀闡述，為進一步拓展蟲害治理的有效途徑提供依據。

關鍵詞:綜合治理;煙草甲;清潔衛生

1生產區域蟲害增加的原因分析

(1)煙葉原料包裝:目前煙葉原料廣泛采用經過壓實的“片煙”，外面包裹一層塑料薄膜密封包裝后裝入紙箱的包裝方式。雖然熏蒸磷化鋁殺蟲方式可以透過紙箱及塑料薄膜滲透進片煙內部進行殺蟲，但是相比以前的“把煙”及“麻袋包裝”，滲透性能稍差，熏蒸殺蟲時可能有部分原料中的蟲卵因滲透性不好“逃過一劫”。(2)溫濕度環境:目前行業內各企業生產車間及倉儲庫基本都實現了全年溫濕度的自動控制，室內溫濕度不受外部氣候影響，因此生產區域內的煙草甲全年處于溫濕度適宜繁殖的環境中，年繁育代數增加。(3)衛生條件:在設計建設廠房、鋪設各種管道時往往對防蟲清潔方面考慮的較少，煙絲管道、除塵管道、送風管道及吸風管道等在布局時往往隱藏在天棚吊頂內部等陰暗、密閉、潮濕的地方。而這種地方恰恰是煙草甲適宜繁殖的地方。另外這些位置往往都非常難以清理，這些原因都導致了難以*清除生產環境中的煙草甲。

2煙蟲來源分析

生產車間內的煙蟲來源主要分為三種，即內生型煙蟲、外部輸入煙蟲及原料攜帶煙蟲。(1)內生型煙蟲:即內部環境中繁殖出的煙蟲-天棚夾層、設備角落中殘存的煙絲煙沫、回風空調管道積灰、車間垃圾、雜物、回收煙絲存放點、墻壁伸縮縫、墻壁縫隙及死角、設備電控柜內部、走線槽內部、振槽附近浮灰積累處等等位置中滋生的煙蟲。(2)外部輸入型煙蟲:從室外的綠地等區域滋生，污染生產車間內部的煙蟲。(東北地區冬季寒冷，因此外部輸入型煙蟲較少。)(3)原料攜帶煙蟲:由于煙草原料需要在庫中進行較長時間的醇化，期間有較大的煙蟲滋生風險。這部分煙蟲通常通過對原料進行熏蒸殺蟲能取得較好的滅殺效果。

3綜合治理

(1)物料隔離:嚴格隔離有蟲原料和無蟲原料，避免物料間煙蟲交叉污染。煙草甲成蟲可以飛行較遠的距離，有較強的污染臨近物料的能力。因此有條件的情況下設置專門的有蟲原料存放區域，發現帶蟲原料后一時間進行隔離，盡快安排熏蒸殺蟲，滅殺原料中的煙草甲。(2)區域間隔離:生產區域各個區域間通道門等位置安裝驅蟲燈、風幕等設備，避免煙草甲在區域間流竄，減少各區域間交叉污染風險。(3)空調管道內部清理:在實踐中我們發現，高溫高濕區域的回風空調管道內部非常容易積累灰塵，在高濕度的環境下灰塵易結塊，形成蓬松的固體形態吸附在回風空調管道內壁中，為煙草甲的繁衍提供了適宜的環境。因此需要定期對生產區域內的回風空調管道內壁進行清理，對空調管道內部進行針對性的化學藥物消殺。(4)蟲源排查:根據蟲情監測數據，對蟲源進行定位，有針對性的排查蟲源，找出煙蟲滋生的巢穴予以清理。準確排查蟲源很多時候查找起來較為困難，但是卻是有效的煙蟲治理手段。(5)加強清潔衛生:在排查蟲源的基礎上制定設備清理保養的方法和標準，利用停產、交接班等時間開展清潔衛生工作，在源頭上清除煙蟲滋生的條件。(6)化學消殺:過去滅殺煙蟲方式較為單一，基本上依靠在停產期間由外聘的殺蟲公司進行空間殺蟲，在生產區域噴施藥劑為主。但是此種方法對煙草甲幼蟲及卵無能為力。因此結合上述清潔衛生和化學消殺相結合的方式，進行*的衛生清潔后再進行化學消殺能顯著提高消殺效果。

4現階段煙蟲治理的難題

(1)煙蟲的檢測:目前對煙葉原料中是否有煙蟲的檢測手段較為單一，即通過使用帶有煙草甲性信息素的誘捕器去檢測。該方法雖然有效，但缺點也非常明顯:需要投放誘捕器一段時間后才能判斷原料是否有蟲，無法實時得出結果。(2)空調管道的清潔:由于生產現場灰塵較多，回風空調易吸入較多的灰塵，加上生產環境濕度較大，易造成管道內壁大量積塵。目前清潔空調管道內部大多是通過向管道內部投放清潔機器人配合工業吸塵器的方法進行清潔。該方法對橫向的管道清潔效果較好，但對那些豎向的管道清潔效果差，且無法清潔結塊凝固在管壁上的固體形態污垢。因此在定期清潔管道之余，定期的向各個空調管道出口處噴灑滯留類殺蟲藥劑能起到一定的效果，但不能做到*杜絕管道內煙蟲的滋生。(3)蟲源的治理:蟲源的治理是一項長期工作，需要不斷尋找可能的，被忽視的隱患點，不斷的采取措施消除隱患，才能取得好的效果。

內部環境也就是企業內部的控制環境，通常包括企業的組織結構、企業文化等，隨著企業管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運行模式效果逐漸凸顯。但是，企業在重視內部控制的同時，還存在著流程環節繁復、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內部控制目標“確保組織有效運行”相違背。一方面，由于企業內部組織機構職能設置存在交叉，不同崗位的權利與責任界定較為模糊，從而導致企業內部控制不能起到有效的監督作用，也使得企業的內部控制無法有效適應體制與市場的變化。另一方面，企業員工由于受到自身專業技術與文化程度的限制，對于內控制度根本意義的理解還存在誤區，進而影響了內部控制執行的有效性，也影響了內部控制的執行效果。

（二）風險評估

伴隨著市場經濟的不斷發展，外部環境的變化會對企業的經營風險造成巨大的影響，風險一直是企業內部控制需要重點關注的對象，企業應當正確識別企業需要應對的風險、做出恰當評估并即時給出相應的控制措施。但是，煙草商業企業作為受到專賣體制保護的國有控股企業，長期以來往往經營風險意識淡薄，缺乏對風險的識別、預判能力，如：資產風險、經營活動風險、內外環境風險、信息系統風險、合法性風險等。然而，實務工作中煙草商業企業往往很少將企業實際情況與各種風險因素的重要程度相聯系，導致了對風險重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風險領域，煙草商業企業目前仍然缺乏系統性的對策方法來有效降低風險。

（三）控制活動

控制活動是企業為了確保內部控制制度得以有效實施而采取的程序與方法，控制活動是內部控制管理中較為重要的環節。在確保依法管理、規范管理的前提下，煙草行業近年來通過加強預算管理、審計監督、紀檢巡查、建立質量管理體系等手段來規范各項經營業務活動，但由于控制手段更新跟不上市場節奏的變化，仍然會存在管理的“真空”，且企業內部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業內部管理活動難以適應精益管理的要求。同時，部分控制活動在設計時，缺乏前期的全面調研，因此產生了控制與實際工作流程相脫節的情況。例如：預算定額標準的缺項與滯后、監督檢查環節滯后于工作流程變化等，這些問題會導致控制活動流于形式，使得內部控制不能得到有效的執行。

（四）信息與溝通

信息與溝通是內部控制全過程的橋梁，能夠促進內部控制高效、穩健的執行。在信息大爆炸的時代，煙草行業基本搭建完成了初具規模的信息平臺，但在信息溝通的及時性、完整性、準確性上仍有進一步提升的空間。一些企業內部通知文件精神的發布利用于辦公系統，但對于內容的會審，實際工作開展的安排較多依賴于傳統會議的形式，傳統、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準確性。另外，企業還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內部控制活動的開展多只能是事后監督整改而非前期的介入糾正，使得內部控制的目標不能得到有效實現。同時，企業還存在信息系統維護更新延遲的問題，導致無法一時間接收到外部市場訊息，進而導致了技術革新、產品營銷、消費者需求調研工作上會處于被動的局面。

（五）內部監督

隨著煙草行業對于嚴格規范管理要求的不斷深入，企業內部的各項監督工作得到了越來越多的重視，內部控制系統的監督評價包括了事前、事中以及事后三個部分，且表現出持續性的特征。但是，企業還存在各方監督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導致檢查評價標準不一致，從而影響了監督檢查的客觀性與準確性，影響了內部控制的運行效果。例如：內部審計在基建、專賣執法、卷煙營銷專業知識有限，監察整頓部門與各條線專業部門的配合度較低，工作質量檢查、績效目標考核、管理規范化檢查各自權限分散存在重復，造成了不必要的勞動力浪費。

二、煙草商業公司內部控制管理改進途徑

內部控制是提高企業經營管理水平和風險防范能力的有效手段，也是實現企業高質量發展的長效保障機制。有效的內部控制能提高企業管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優化資源配置方式，協調推進機制的建設完善。煙草商業企業只有充分對標行業水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規范管理的前提下，提高企業經營管理和內部運行的效能。

（一）完善內部控制環境

1.優化組織結構與權責分派體系。任何企業經營的目標都是以小的資源耗費獲取大的利潤，為了達到這個目標，企業依照自身發展實際與特色構建合理的組織結構，并通過組織結構對整個公司的權責進行劃分。為了進一步保證內部控制的有效運行，企業應當進一步優化組織結構，進一步明確責任劃分工作。例如：目前大多煙草商業公司下設“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財務管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊、專賣監督管理科、專賣內管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責合理安排內控層級，各司其職，分別承擔起各自的控制權責，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時，要在各部室之間設置不相容職能，形成控制的內部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項工作，兼顧效率與規范。2.營造進取、和諧的企業文化。企業文化應當能夠反映本企業的企業形象、企業理念、企業價值觀，并與企業的規章制度、企業的內外部環境相適應。一方面，企業應當完善并積極弘揚本企業的企業文化，加強企業文化與內部控制的相互融合，提高內部控制運行的效率。另一方面，企業應當加強員工對企業文化的學習與認知，只有將內控理念充分融入到企業文化中，使員工將其內化于心、外化于行，才會真正做到自覺遵守各項規章管理制度，才能切實保障企業文化得到傳承、企業內部控制得到有效執行。

（二）加強企業內部風險控制

1.提高員工的風險意識。“思想引導行動”，因此要想加強企業風險控制能力先應當提高企業內部全體員工的風險意識，使其認識到風險控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設置的內涵、權責分離的必要性以及互相監督的重要性，進而才能在工作中更好地履行崗位職責、更好地配合企業開展風險評估、風險控制工作等，從而提高企業整體的風險防范能力。2.建立風險評價體系。風險評價是指以內部控制目標為導向，對影響目標實現的風險因素展開評估并評估風險發生的可能性及其造成影響的嚴重程度，進而依據成本效益法則建立佳的內部控制系統的過程。雖然煙草行業受國家《煙草專賣法》的保護，但也應該充分認清形勢，在卷煙營銷、多元化經營、資產管理、財務管理領域，對風險進行分類、評估風險發生的可能性大小并分析風險產生的原因，從而設計相應的管控流程進行風險識別、應對、控制、報告，避免風險對企業造成重大損失。只有加強專業部門建設，加強對煙草商業企業運營的各個重要業務環節的風險控制，促進風險評價部門人員運用專業知識針對性地開展風險評價工作，才能不斷加強風險識別能力，才不于在風險降臨時手足無措，進而才會使自身的損失降為小。

（三）改進內部控制活動

1.規范內部控制管理制度。管理制度是員工在生產經營活動中需要共同遵守的規定和準則，如果沒有完備的規范性的管理制度，企業的經濟活動就不可能正常運作。在管理手段飛速更新的時代，外部環境不斷變化、新的業務活動與經營事務不斷地涌現。因此，只有勤于調研、實事求是，系統性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時俱進、及時完善并規范內部控制制度，才能避免管理的真空。2.構建核心控制體系。先，應當加強預算管控體系建設。根據宏觀經濟運行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業企業應當結合集團年度稅利目標，有計劃地籌劃好銷量、結構、成本費用、稅利等項目之間的關系，密切關注核心指標的完成情況，加強與計劃、營銷、生產等部門的配合，保證各部門工作的協調開展。企業應當加強對整個生產經營過程的準調控，而不是僅限于某一環節，且應當對核心指標預算重點關注，努力實現預算管理的精益化。其次，應當加強資產管控體系建設。企業內部控制目標之一是要保證企業資產的安全與穩定，因此企業在進一步關注資產安全性與收益性的同時還要不斷提升資產投入與資產運行對企業整體經濟運行質量的貢獻度。例如：開展企業資源性資產的清查統計工作，從而利于管理者全面掌握權證管理情況；研究集團大平臺優良資產“專管共用，資源共享”的有效機制，對發現的權屬不清、權證不全、賬實不符、變更不及時的資產及時提出整改、明晰其產權關系，從而強化資產管理能力。再其次，還應當加強戰略管控體系建設。企業的經營活動終都應當圍繞企業戰略展開，因此應當構建戰略、計劃、預算、考核為一體的閉環。企業應根據企業的戰略發展需要，結合企業的戰略目標合理對工作計劃進行分解，形成以戰略為導向的準預算控制以及關鍵績效指標考核，并加強對相關工作的動態監督，保證戰略落地以及有效實施。

（四）優化內部控制信息溝通

1.構建高效辦公自動化系統。企業應當依托信息化電子設備，建立起信息溝通的平臺，收集、處理并傳遞企業信息，從而實現信息在企業內部高效、快速、準確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業內部管理活動的執行效率，另一方面信息化辦公系統有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執行不到位。2.盤活企業“大數據時代”的數據資產。隨著“大數據時代”的來臨，企業應當加強各個平臺各類數據之間的互聯互通。同時，企業應當借助信息化工具，整合海量數據資源，拓展數據分析領域，強化對現有經營信息的深度挖掘和有效利用。企業可以加強對相應專業人員的引進與培養，從而提高企業數據分析效率，使得數據利用對企業管理者的經營策劃起到持續可靠的幫助，進一步盤活企業的數據資產，使其為企業經濟運行管理提供有力的支持。3.筑好信息數據安全防線。在依賴信息化技術手段開展信息的傳遞溝通工作時，企業應當尤其注意信息系統的安全防范。應當建立相應的保密制度、設置相應的接觸權限，對于涉密信息，要嚴格按照保密制度進行加密處理以及權限受控。除了加強內部數據安全網的建設，企業應當牢筑面向外部的數據安全“防護墻”，企業應當重視信息系統運維商對于系統數據的各項權限，從而將風險控制在可接受范圍內。

（五）強化內部控制監督

1.強化內部審計的獨立性。內部控制、內部審計與紀檢監察都是公司監督體系的重要組成部分，三者可以形成聯動的“三角形”監督架構。而內部審計工作在內部控制的監督要素中顯得格外重要，企業應當加強對內部審計獨立性的建設。一方面，企業的內部審計機構應當嚴格獨立于其他部門，內部審計部門的人員應當由明確的職責界定，擁有其獨立的權力與責任。另一方面，內部審計部門的人員應當具備專業相關的獨立性。該部門人員應當能夠對煙草商業企業的各項業務活動展開獨立客觀的評價與監督。2.構建綜合監督評價體系。企業應當形成內部控制、內部審計與紀檢監察相結合的綜合監督評價體系，使得“三方合力”，共同為企業的平穩運行保駕護航。同時，除了嚴格的監督制度，企業還應當配備與之相對應的評價考核制度。將綜合監督的結果與整改效果及相應人員的績效考評相結合，促進企業內部問題的發現與整改，從而促進企業內部環境的優化與企業的良性發展。

三、結語

加強企業內部控制建設，是適應經濟化發展的需要，是國有企業保持競爭力的有效措施，是我國經濟持續快速健康發展的有效保證。企業應當解放思想，大膽探索，勇于實踐，循序漸進，加快建立起適合我國國情的企業內部控制制度，才能促進國有企業管理的加強，效益的提升，進而有利于推動我國社會主義現代化建設事業。

HKI 1S 0324162

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ADB-LEG 760-115-152-042 1331189

LEG 400-1-15-2-10X3-B 0308040

LEG 400-1-15-2-10X3-MSM031B 0308042

LEG 400-2-15-2-10X3-B 0308041

LEG 400-2-15-2-10X3-MSM031B 0308043

LEG 520-1-15-2-10X3-B 0308050

LEG 520-1-15-2-10X3-MSK030B 0308052

LEG 520-2-15-2-10X3-B 0308051

LEG 520-2-15-2-10X3-MSK030B 0308053

LEG 760-1-15-2-10X3-B 0308060

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LEG 760-2-15-2-10X3-B 0308061

LEG 760-2-15-2-10x3-MSK030B 0308063

LM 25-H025 0314050

LM 25-H042 0314051

LM 25-H059 0314052

LM 50-H013 0314053

LM 50-H025 0314054

LM 50-H025-ASP 0314454

LM 50-H038 0314055

LM 50-H038-ASP 0314455

LM 50-H050 0314056

LM 50-H050-ASP 0314456

LM 50-H063 0314057

SCHUNK傳感器MMS22-S-M8-PNP有一手

SCHUNK傳感器MMS22-S-M8-PNP有一手

隨著改革的深化，中國煙草物流一直在多元化發展方向上進行著積極探索。開源節流的經營理念，能夠有效地減輕由于人們生活觀念的改變而導致的煙草市場銷售下滑的壓力。如何讓這一理念在實踐運營中出實效，從前瞻性設計多元構建、與煙草業務相適應、培養品牌意識、信息化體系建設這幾方面提出了幾點具體建議。

[關鍵詞]煙草企業；物流多樣化；建議

1煙草企業物流多元化發展的優勢

先，是網絡優勢。中國的煙草網絡配送是目前國內覆蓋范圍廣、覆蓋面全的網絡配送體系，上各大中城市下偏遠的農村村社，中國煙草的配送車輛都能夠把卷煙送到客戶的手中。國內3億多的煙民是中國煙草大保障的穩定消費群體，這也為它帶來了的客戶資源。其次，是信息優勢。中國煙草重視的物流科學技術，對煙草物流進行現代化的建設改造，把各種前沿的科學技術運用到煙草物流領域，特別是互聯網信息技術的應用，使得煙草物流的管理水平有了明顯的提高。同時，為煙草物流的市場拓展和管理模式的優化提供了廣闊的渠道和路徑，打下了扎實的基礎。再者，是資金優勢。現代物流的發展離不開強大的資金支撐，煙草行業先天具有這樣*的條件。中國煙草由于具有非常大的消費市場和穩定的客戶資源，煙草專賣法的政策保障，所以擁有巨量的資金存量。在這樣的基礎上積極拓展煙草物流業務，對煙草物流的優質資源進行科學的整合，就一定能夠提升煙草物流的服務層次和服務質量，也一定能夠取得更好的經濟效應和社會價值。后，就是煙草物流的基礎優勢。中國煙草通過多年來的對所屬卷煙物流中心進行現代物流體系的構建，已經形成了技術、管理規范、高效運營的管理模式，物流基礎在各行業中都是非常好的，這為其物流的多元化發奠定了良好的基礎。

2煙草企業物流多元化發展面臨的問題

2.1體制的制約

中國煙草是一個龐大的央企，它的階層式運營和規范化管理必然導致體制的僵化，在目前市場經濟的激烈競爭和多元并存的背景下，必然對企業的發展會形成束縛與制約。由于龐大的運營機制牽一發而動全身，再加上煙草專賣法的規定，所以在適應市場經濟而采取的經營模式上，煙草行業不能隨便采取像目前零售業普遍采取的返點返利、優惠折現、買幾贈幾等靈活多樣的讓利經營模式。但是中國煙草要想進行多元化發展，就必須按照市場規律、依據市場規則、多維度多層次地開展市場經營活動。這是中國煙草在進行多元化發展時所必須面臨的靈活多變的市場機制以及多元化物流發展構建，這一系列急需解決的問題。

2.2市場適應以及風險問題

和其它市場運營的物流公司相比，中國煙草物流的業務范圍和經營項目表現的更為單一。在實施物流多元化發展以后，如何面對靈活多樣、競爭激烈的運營市場，如何拓展出能贏得更多顧客群體的多元化物流服務，是擺在煙草物流多元化發展面前的一個重要課題。再者，在開展物流多元化的實踐中，中國煙草必須要在原有的物流基礎上加大人力和財務資源的投入。可是，能不能達到這些資源的合理配置且發揮出他們的佳效益，都是一個有待考證的未知數，這其中隱藏著很大的風險。因此，在拓展中國煙草物流多樣化發展的業務時，要對自己的市場定位有明晰的界定，同時對物流市場應該有清晰的認識。這就需要有問題意識與危機意識，積極做好實施物流多元化前期的市場調查研究工作。

2.3公司化運作中的問題

中國煙草的物流配送中心，經營的內容主要是倉儲與配送，長期以來一直處于成本中心的境地，這已經形成了固化的運營模式。一切運營指標和管理目標都是內部的計劃調節，可以看作是市場經濟中的計劃經濟范例。但是，隨著物流多元化業務的發展，煙草物流行業必然要融入市場經濟的激烈競爭之中，必須要將節流與開源放在同等位置，兩手都要抓而且兩手都要硬，要積極地把運營方向由內部擴展的外部。和其他它行業的物流企業相比，煙草物流雖然在資源上占有很大優勢，但是在市場反應、決策速度、資源利用、效益提高方面等明顯處于劣勢。公司運營經驗缺乏，市場意識淡薄是當前煙草物流多元化發展所面臨的主要問題。

3煙草企業物流多元化發展建議

3.1前瞻性設計，多元化構建

在建設煙草物流中心的初級階段，中國煙草物流企業就要在市場拓展、項目經營、項目申報中表現出瞻性。要結合市場環境、市場預測在物流多元化經營發展中綜合考慮到軟硬件資源的配置。特別是在運輸車輛、倉儲條件、用地規模、分揀設備等物流資源的設計與規劃中，要以發展理念前瞻眼光留出余地，既要考慮到主要業務卷煙配送服務的需求與發展，也要兼顧到其它拓展項目的渠道與空間，還要考慮到拓展項目所運用的適應市場競爭的積極的應對措施和應對條件配置，更要為未來的物流多元化發展預留更大的發展空間。

3.2多元化經營業務的選擇要體現與主業的適應性

中國煙草物流多元化發展，要保證煙草業務的主導地位，要保證其主要方向和運營規劃，拓展多元化經營的項目與服務不能犧牲煙草業務的服務質量。多元經營的拓展原則，要體現在對原有資源進行合理配置并大程度的發揮原有的資源優勢，體現更好的經濟效益，要讓煙草流通服務質量結合多元業務的服務質量然后得到有效的提升，必須要做到在穩固煙草流通主業的基礎上進行多元化的擴展與實踐。比如，在配送線路的選擇、配送時段的制定、倉儲空間的利用、以及閑置物流資源的合作租賃方面要先考慮煙草業務的及時與便利，要確保主營項目卷煙商品的質量安全。

3.3要重視物流服務的品牌意識

中國煙草物流多元化的發展，要注重服務品牌的創新與培養，并且要充分發揮優勢資源下的品牌效應，不能搞市場割據游擊戰術。煙草物流企業在初的多元化經營起步階段，雖然由于地域不同和市場環境不同，在多元經營的項目、市場運營的組織形式、市場營銷的經營模式、市場拓展的路徑方面都各具特色存在著差異，但是在公司形象設計、品牌宣傳、公司命名、行業標準制定方面要大程度地做到統一，這樣可以為將來省一級的煙草物流集團公司建設打下良好的基礎。而且能夠在中國煙草這一龐大的航母上樹立良好的國字號品牌形象，從而發揮積極的品牌效應和社會效應，同時也能夠結合這一國字號品牌發揮地方的市場優勢，積極創建子品牌。

3.4加強信息化物流管理體系現代化建設

隨著信息技術的迅猛發展，其強大的傳播擴散功能、廣泛的溝通交流功能、及時的反饋互動功能為各行各業的發展提供了*的條件，拓展了發展的渠道和路徑。中國煙草的物流也是如此，對互聯網信息技術的有效應用，大地拓展了中國煙草物流多元發展的渠道，積極的開拓了更廣闊的市場和合作伙伴。通過與市場適時的溝通與交流，能夠有效地拓展經營項目和經營范圍，并根據反饋意見能夠及時的調整經營策略，提高服務質量。而且應用大數據技術，可以了解某一地域的經濟發展狀況和人們的消費水平以及消費能力，能有效的調整煙草物流多元發展的方向與項目，從而促進中國煙草物流的多元化發展。

4結語

隨著市場結構的變化以及產業結構的調整，在專賣體制保護和政府宏觀調控保障下的中國煙草企業，也面臨著未有的挑戰。出于開源節流的戰略思想，中國煙草在物流多元化發展的方面做出了積極的探索。但是我們看到，中國煙草由于以前的溫室保護地位，使它在目前的市場機制中明顯處于劣勢，這就需要中國煙草認清形勢，要以憂患意識和創新意識，積極的去認識市場拓展市場，努力提高企業物流多元化發展的實效。

卷煙生產企業在生產區域內治理煙草甲已經成為一項*的重要任務。從卷煙原料的貯藏到卷煙產品的生產過程，到卷煙成品都有可能受到煙草甲的危害。本文從煙草甲增加的原因、綜合治理以及治理瓶頸等幾方面對煙草甲防治的基礎問題進行直觀闡述，為進一步拓展蟲害治理的有效途徑提供依據。

關鍵詞:綜合治理;煙草甲;清潔衛生

1生產區域蟲害增加的原因分析

(1)煙葉原料包裝:目前煙葉原料廣泛采用經過壓實的“片煙”，外面包裹一層塑料薄膜密封包裝后裝入紙箱的包裝方式。雖然熏蒸磷化鋁殺蟲方式可以透過紙箱及塑料薄膜滲透進片煙內部進行殺蟲，但是相比以前的“把煙”及“麻袋包裝”，滲透性能稍差，熏蒸殺蟲時可能有部分原料中的蟲卵因滲透性不好“逃過一劫”。(2)溫濕度環境:目前行業內各企業生產車間及倉儲庫基本都實現了全年溫濕度的自動控制，室內溫濕度不受外部氣候影響，因此生產區域內的煙草甲全年處于溫濕度適宜繁殖的環境中，年繁育代數增加。(3)衛生條件:在設計建設廠房、鋪設各種管道時往往對防蟲清潔方面考慮的較少，煙絲管道、除塵管道、送風管道及吸風管道等在布局時往往隱藏在天棚吊頂內部等陰暗、密閉、潮濕的地方。而這種地方恰恰是煙草甲適宜繁殖的地方。另外這些位置往往都非常難以清理，這些原因都導致了難以*清除生產環境中的煙草甲。

2煙蟲來源分析

生產車間內的煙蟲來源主要分為三種，即內生型煙蟲、外部輸入煙蟲及原料攜帶煙蟲。(1)內生型煙蟲:即內部環境中繁殖出的煙蟲-天棚夾層、設備角落中殘存的煙絲煙沫、回風空調管道積灰、車間垃圾、雜物、回收煙絲存放點、墻壁伸縮縫、墻壁縫隙及死角、設備電控柜內部、走線槽內部、振槽附近浮灰積累處等等位置中滋生的煙蟲。(2)外部輸入型煙蟲:從室外的綠地等區域滋生，污染生產車間內部的煙蟲。(東北地區冬季寒冷，因此外部輸入型煙蟲較少。)(3)原料攜帶煙蟲:由于煙草原料需要在庫中進行較長時間的醇化，期間有較大的煙蟲滋生風險。這部分煙蟲通常通過對原料進行熏蒸殺蟲能取得較好的滅殺效果。

3綜合治理

(1)物料隔離:嚴格隔離有蟲原料和無蟲原料，避免物料間煙蟲交叉污染。煙草甲成蟲可以飛行較遠的距離，有較強的污染臨近物料的能力。因此有條件的情況下設置專門的有蟲原料存放區域，發現帶蟲原料后一時間進行隔離，盡快安排熏蒸殺蟲，滅殺原料中的煙草甲。(2)區域間隔離:生產區域各個區域間通道門等位置安裝驅蟲燈、風幕等設備，避免煙草甲在區域間流竄，減少各區域間交叉污染風險。(3)空調管道內部清理:在實踐中我們發現，高溫高濕區域的回風空調管道內部非常容易積累灰塵，在高濕度的環境下灰塵易結塊，形成蓬松的固體形態吸附在回風空調管道內壁中，為煙草甲的繁衍提供了適宜的環境。因此需要定期對生產區域內的回風空調管道內壁進行清理，對空調管道內部進行針對性的化學藥物消殺。(4)蟲源排查:根據蟲情監測數據，對蟲源進行定位，有針對性的排查蟲源，找出煙蟲滋生的巢穴予以清理。準確排查蟲源很多時候查找起來較為困難，但是卻是有效的煙蟲治理手段。(5)加強清潔衛生:在排查蟲源的基礎上制定設備清理保養的方法和標準，利用停產、交接班等時間開展清潔衛生工作，在源頭上清除煙蟲滋生的條件。(6)化學消殺:過去滅殺煙蟲方式較為單一，基本上依靠在停產期間由外聘的殺蟲公司進行空間殺蟲，在生產區域噴施藥劑為主。但是此種方法對煙草甲幼蟲及卵無能為力。因此結合上述清潔衛生和化學消殺相結合的方式，進行*的衛生清潔后再進行化學消殺能顯著提高消殺效果。

4現階段煙蟲治理的難題

(1)煙蟲的檢測:目前對煙葉原料中是否有煙蟲的檢測手段較為單一，即通過使用帶有煙草甲性信息素的誘捕器去檢測。該方法雖然有效，但缺點也非常明顯:需要投放誘捕器一段時間后才能判斷原料是否有蟲，無法實時得出結果。(2)空調管道的清潔:由于生產現場灰塵較多，回風空調易吸入較多的灰塵，加上生產環境濕度較大，易造成管道內壁大量積塵。目前清潔空調管道內部大多是通過向管道內部投放清潔機器人配合工業吸塵器的方法進行清潔。該方法對橫向的管道清潔效果較好，但對那些豎向的管道清潔效果差，且無法清潔結塊凝固在管壁上的固體形態污垢。因此在定期清潔管道之余，定期的向各個空調管道出口處噴灑滯留類殺蟲藥劑能起到一定的效果，但不能做到*杜絕管道內煙蟲的滋生。(3)蟲源的治理:蟲源的治理是一項長期工作，需要不斷尋找可能的，被忽視的隱患點，不斷的采取措施消除隱患，才能取得好的效果。

內部環境也就是企業內部的控制環境，通常包括企業的組織結構、企業文化等，隨著企業管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運行模式效果逐漸凸顯。但是，企業在重視內部控制的同時，還存在著流程環節繁復、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內部控制目標“確保組織有效運行”相違背。一方面，由于企業內部組織機構職能設置存在交叉，不同崗位的權利與責任界定較為模糊，從而導致企業內部控制不能起到有效的監督作用，也使得企業的內部控制無法有效適應體制與市場的變化。另一方面，企業員工由于受到自身專業技術與文化程度的限制，對于內控制度根本意義的理解還存在誤區，進而影響了內部控制執行的有效性，也影響了內部控制的執行效果。

（二）風險評估

伴隨著市場經濟的不斷發展，外部環境的變化會對企業的經營風險造成巨大的影響，風險一直是企業內部控制需要重點關注的對象，企業應當正確識別企業需要應對的風險、做出恰當評估并即時給出相應的控制措施。但是，煙草商業企業作為受到專賣體制保護的國有控股企業，長期以來往往經營風險意識淡薄，缺乏對風險的識別、預判能力，如：資產風險、經營活動風險、內外環境風險、信息系統風險、合法性風險等。然而，實務工作中煙草商業企業往往很少將企業實際情況與各種風險因素的重要程度相聯系，導致了對風險重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風險領域，煙草商業企業目前仍然缺乏系統性的對策方法來有效降低風險。

（三）控制活動

控制活動是企業為了確保內部控制制度得以有效實施而采取的程序與方法，控制活動是內部控制管理中較為重要的環節。在確保依法管理、規范管理的前提下，煙草行業近年來通過加強預算管理、審計監督、紀檢巡查、建立質量管理體系等手段來規范各項經營業務活動，但由于控制手段更新跟不上市場節奏的變化，仍然會存在管理的“真空”，且企業內部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業內部管理活動難以適應精益管理的要求。同時，部分控制活動在設計時，缺乏前期的全面調研，因此產生了控制與實際工作流程相脫節的情況。例如：預算定額標準的缺項與滯后、監督檢查環節滯后于工作流程變化等，這些問題會導致控制活動流于形式，使得內部控制不能得到有效的執行。

（四）信息與溝通

信息與溝通是內部控制全過程的橋梁，能夠促進內部控制高效、穩健的執行。在信息大爆炸的時代，煙草行業基本搭建完成了初具規模的信息平臺，但在信息溝通的及時性、完整性、準確性上仍有進一步提升的空間。一些企業內部通知文件精神的發布利用于辦公系統，但對于內容的會審，實際工作開展的安排較多依賴于傳統會議的形式，傳統、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準確性。另外，企業還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內部控制活動的開展多只能是事后監督整改而非前期的介入糾正，使得內部控制的目標不能得到有效實現。同時，企業還存在信息系統維護更新延遲的問題，導致無法一時間接收到外部市場訊息，進而導致了技術革新、產品營銷、消費者需求調研工作上會處于被動的局面。

（五）內部監督

隨著煙草行業對于嚴格規范管理要求的不斷深入，企業內部的各項監督工作得到了越來越多的重視，內部控制系統的監督評價包括了事前、事中以及事后三個部分，且表現出持續性的特征。但是，企業還存在各方監督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導致檢查評價標準不一致，從而影響了監督檢查的客觀性與準確性，影響了內部控制的運行效果。例如：內部審計在基建、專賣執法、卷煙營銷專業知識有限，監察整頓部門與各條線專業部門的配合度較低，工作質量檢查、績效目標考核、管理規范化檢查各自權限分散存在重復，造成了不必要的勞動力浪費。

二、煙草商業公司內部控制管理改進途徑

內部控制是提高企業經營管理水平和風險防范能力的有效手段，也是實現企業高質量發展的長效保障機制。有效的內部控制能提高企業管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優化資源配置方式，協調推進機制的建設完善。煙草商業企業只有充分對標行業水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規范管理的前提下，提高企業經營管理和內部運行的效能。

（一）完善內部控制環境

1.優化組織結構與權責分派體系。任何企業經營的目標都是以小的資源耗費獲取大的利潤，為了達到這個目標，企業依照自身發展實際與特色構建合理的組織結構，并通過組織結構對整個公司的權責進行劃分。為了進一步保證內部控制的有效運行，企業應當進一步優化組織結構，進一步明確責任劃分工作。例如：目前大多煙草商業公司下設“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財務管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊、專賣監督管理科、專賣內管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責合理安排內控層級，各司其職，分別承擔起各自的控制權責，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時，要在各部室之間設置不相容職能，形成控制的內部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項工作，兼顧效率與規范。2.營造進取、和諧的企業文化。企業文化應當能夠反映本企業的企業形象、企業理念、企業價值觀，并與企業的規章制度、企業的內外部環境相適應。一方面，企業應當完善并積極弘揚本企業的企業文化，加強企業文化與內部控制的相互融合，提高內部控制運行的效率。另一方面，企業應當加強員工對企業文化的學習與認知，只有將內控理念充分融入到企業文化中，使員工將其內化于心、外化于行，才會真正做到自覺遵守各項規章管理制度，才能切實保障企業文化得到傳承、企業內部控制得到有效執行。

（二）加強企業內部風險控制

1.提高員工的風險意識。“思想引導行動”，因此要想加強企業風險控制能力先應當提高企業內部全體員工的風險意識，使其認識到風險控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設置的內涵、權責分離的必要性以及互相監督的重要性，進而才能在工作中更好地履行崗位職責、更好地配合企業開展風險評估、風險控制工作等，從而提高企業整體的風險防范能力。2.建立風險評價體系。風險評價是指以內部控制目標為導向，對影響目標實現的風險因素展開評估并評估風險發生的可能性及其造成影響的嚴重程度，進而依據成本效益法則建立佳的內部控制系統的過程。雖然煙草行業受國家《煙草專賣法》的保護，但也應該充分認清形勢，在卷煙營銷、多元化經營、資產管理、財務管理領域，對風險進行分類、評估風險發生的可能性大小并分析風險產生的原因，從而設計相應的管控流程進行風險識別、應對、控制、報告，避免風險對企業造成重大損失。只有加強專業部門建設，加強對煙草商業企業運營的各個重要業務環節的風險控制，促進風險評價部門人員運用專業知識針對性地開展風險評價工作，才能不斷加強風險識別能力，才不于在風險降臨時手足無措，進而才會使自身的損失降為小。

（三）改進內部控制活動

1.規范內部控制管理制度。管理制度是員工在生產經營活動中需要共同遵守的規定和準則，如果沒有完備的規范性的管理制度，企業的經濟活動就不可能正常運作。在管理手段飛速更新的時代，外部環境不斷變化、新的業務活動與經營事務不斷地涌現。因此，只有勤于調研、實事求是，系統性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時俱進、及時完善并規范內部控制制度，才能避免管理的真空。2.構建核心控制體系。先，應當加強預算管控體系建設。根據宏觀經濟運行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業企業應當結合集團年度稅利目標，有計劃地籌劃好銷量、結構、成本費用、稅利等項目之間的關系，密切關注核心指標的完成情況，加強與計劃、營銷、生產等部門的配合，保證各部門工作的協調開展。企業應當加強對整個生產經營過程的準調控，而不是僅限于某一環節，且應當對核心指標預算重點關注，努力實現預算管理的精益化。其次，應當加強資產管控體系建設。企業內部控制目標之一是要保證企業資產的安全與穩定，因此企業在進一步關注資產安全性與收益性的同時還要不斷提升資產投入與資產運行對企業整體經濟運行質量的貢獻度。例如：開展企業資源性資產的清查統計工作，從而利于管理者全面掌握權證管理情況；研究集團大平臺優良資產“專管共用，資源共享”的有效機制，對發現的權屬不清、權證不全、賬實不符、變更不及時的資產及時提出整改、明晰其產權關系，從而強化資產管理能力。再其次，還應當加強戰略管控體系建設。企業的經營活動終都應當圍繞企業戰略展開，因此應當構建戰略、計劃、預算、考核為一體的閉環。企業應根據企業的戰略發展需要，結合企業的戰略目標合理對工作計劃進行分解，形成以戰略為導向的準預算控制以及關鍵績效指標考核，并加強對相關工作的動態監督，保證戰略落地以及有效實施。

（四）優化內部控制信息溝通

1.構建高效辦公自動化系統。企業應當依托信息化電子設備，建立起信息溝通的平臺，收集、處理并傳遞企業信息，從而實現信息在企業內部高效、快速、準確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業內部管理活動的執行效率，另一方面信息化辦公系統有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執行不到位。2.盤活企業“大數據時代”的數據資產。隨著“大數據時代”的來臨，企業應當加強各個平臺各類數據之間的互聯互通。同時，企業應當借助信息化工具，整合海量數據資源，拓展數據分析領域，強化對現有經營信息的深度挖掘和有效利用。企業可以加強對相應專業人員的引進與培養，從而提高企業數據分析效率，使得數據利用對企業管理者的經營策劃起到持續可靠的幫助，進一步盤活企業的數據資產，使其為企業經濟運行管理提供有力的支持。3.筑好信息數據安全防線。在依賴信息化技術手段開展信息的傳遞溝通工作時，企業應當尤其注意信息系統的安全防范。應當建立相應的保密制度、設置相應的接觸權限，對于涉密信息，要嚴格按照保密制度進行加密處理以及權限受控。除了加強內部數據安全網的建設，企業應當牢筑面向外部的數據安全“防護墻”，企業應當重視信息系統運維商對于系統數據的各項權限，從而將風險控制在可接受范圍內。

（五）強化內部控制監督

1.強化內部審計的獨立性。內部控制、內部審計與紀檢監察都是公司監督體系的重要組成部分，三者可以形成聯動的“三角形”監督架構。而內部審計工作在內部控制的監督要素中顯得格外重要，企業應當加強對內部審計獨立性的建設。一方面，企業的內部審計機構應當嚴格獨立于其他部門，內部審計部門的人員應當由明確的職責界定，擁有其獨立的權力與責任。另一方面，內部審計部門的人員應當具備專業相關的獨立性。該部門人員應當能夠對煙草商業企業的各項業務活動展開獨立客觀的評價與監督。2.構建綜合監督評價體系。企業應當形成內部控制、內部審計與紀檢監察相結合的綜合監督評價體系，使得“三方合力”，共同為企業的平穩運行保駕護航。同時，除了嚴格的監督制度，企業還應當配備與之相對應的評價考核制度。將綜合監督的結果與整改效果及相應人員的績效考評相結合，促進企業內部問題的發現與整改，從而促進企業內部環境的優化與企業的良性發展。

三、結語

加強企業內部控制建設，是適應經濟化發展的需要，是國有企業保持競爭力的有效措施，是我國經濟持續快速健康發展的有效保證。企業應當解放思想，大膽探索，勇于實踐，循序漸進，加快建立起適合我國國情的企業內部控制制度，才能促進國有企業管理的加強，效益的提升，進而有利于推動我國社會主義現代化建設事業。